Bitcoin und andere Kryptowährungen versteuern

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Steuern für Privatanleger:

Das Finanzamt möchte natürlich auch etwas vom Kryptokuchen

  1. Beim Kauf von Bitcoin und Co fällt keine Mehrwertsteuer an
  2. Anleger sollten ihre Geschäfte sorgfältig dokumentieren, da dem Finanzamt im Zweifel geeignete Nachweise über ihre getätigten Transaktionen vorzulegen sind.
  3. Spekulationsgewinne werden als private Veräußerungsgeschäfte angesehen. Beim Umtausch gilt die FIFO-Methode (First-in-first-out)
    • Bei einer Haltefrist von unter einem Jahr fallen auf die Gewinne Steuern nach dem persönlichen Steuersatz an (Freigrenze 600 Eur p.a. für priv. Veräußerungsgeschäfte)
    • Bei einer Haltefrist von über einem Jahr sind sie komplett steuerfrei. (Wie z.B. bei Goldbarren oder Goldmünzen)
    • Wurden ihre Bitcoins unentgeltlich erworben, ist der Anschaffungszeitpunkt des Rechtsvorgängers entscheidend.
    • Spekulationsverluste können gegengerechnet werden (auch zurück und über Jahre voran)
    • Auch beim Kauf von Wirtschaftsgütern mit Kryptowährungen muss die Haltefrist von einem Jahr für die Steuerfreiheit eingehalten werden.
  4. Zinsbringend veranlagte Kryptowährungen (z.B. NEO) sind als Einkünfte aus Überlassung von Kapital steuerpflichtig.
    • Dies ist nur der Fall wenn die Coins im privaten Wallet gehalten werden.
    • Bleiben sie auf der Exchange erhält die Exchange die „Zinsen“ und muss diese somit auch versteuern.
  5. Das Erschaffen („Mining“) von Kryptowährungen oder im Rahmen von “Staking” erhaltene Coins sind grundsätzlich gewerblich und unterliegen somit steuerrechtlich den gleichen Prinzipien wie die Herstellung sonstiger Wirtschaftsgüter.

Unternehmen und gewerblich tätige Personen…

… dürfen keine privaten Veräußerungsgeschäfte tätigen und können somit auch
keine Steuerfreiheit nach einem Jahr Haltefrist erreichen. Geschäfte mit Bitcoins und Co. unterliegen entweder der Einkommensteuer
(Einzelunternehmer und Personengesellschaften) oder der Körperschaftsteuer (GmbHs, AGs etc.) – sowie jeweils zusätzlich der Gewerbesteuer.
Der gewerbliche Umtausch von Bitcoin und Co in konventionelle Währungen (BTC/EUR, ETH/EUR usw.) unterliegt nicht der Mehrwertsteuer.

Die FIFO-Methode bei Kryptowährungen

Das Einkommensteuergesetz § 23 Abs. 1 Nr. 2 EStG beschreibt das FIFO-Verfahren, dass die Reihenfolge des Verkaufs Wirtschaftsgütern (zu denen auch Bitcoin und anderen Kryptowährungen gehören) regelt. Genau wie beim Verkauf von Aktien werden zuerst die Kryptowährungen verkauft und für die steuerliche Betrachtung herangezogen, die als Erstes angeschafft worden sind. Wenn zwischen Zeitpunkt des Kaufs und Verkauf mehr als ein Jahr dazwischen liegt, ist der Kursgewinn steuerfrei.

Kryptowährungen mit Kryptowährungen kaufen

Auch wenn der Kauf einer Kryptowährungen nicht mit Euro erfolgt, sondern quasi nur eine Kryptowährungen gegen eine andere getauscht wird (zum Beispiel Ether gegen Dash) entsteht ein steuerbarer Vorgang. Es sei denn man hätte in diesem Fall ETH nur gekauft um damit Dash zu kaufen. Dann ist der Verkauf von ETH steuerfrei. Aber Vorsicht: Das gilt nur wenn Du ETH nicht bereits besitzt, denn ansonten würde wieder die FIFO Regel gelten und man würde beim Dash-Kauf die ETH verkaufen die man schon hat (und nicht die, die mal eigentlich zum Teansfer gekauft hatte. Es empfiehlt sich daher für den Transfer eine Kryptowährung zu nehmen, die man nicht im Portfolio hält.

Cointracking.info

Um den Überblick über sein Portfolio und die getätigten Trades für die Steuer zu behalten, empfiehlt sich die deutschsprachige Seite: www.CoinTracking.info.
Dort werden die Trades analysiert und viele nützliche Informationen und Grafiken zu dem Portfolio angezeigt. Außerdem erstellt die Software quasi automatisch den Bericht für die Steuererklärung.

Dazu muss man entweder die Tradinglisten von den einzelnen Kryptobörsen hochladen, oder man vergibt Leserechte für die einzelnen Exchanges. Danach wird sich die Software von selbst alle relevanten Informationen von den Exchanges holen. Dazu muss man lediglich einmalig einen Api Key mit Leserechten auf den Exchanges erstellen (wichtig: nur mit Leserechten!) und diesen dann bei CoinTracking.info eingeben.

Disclaimer: Der Handel mit Kryptowährungen birgt ein hohes Risiko und kann bis zum Totalverlust des eingesetzten Kapitals führen. Keine der hier aufgeführten Informationen sind als Anlageberatatung zu verstehen. Alle genannten Kurse sind ohne Gewähr. Bitte beachten Sie dazu auch den den Haftungsausschluss im Impressum. Einige externe Links sind Affiliate-Links.